Έχεις απορίες; Ρώτησε τον AI βοηθό άρθρου
Ο φορολογικός έλεγχος δεν είναι κάτι που μπορείς να προβλέψεις μόνο από το ύψος μιας αγοράς ή ενός εμβάσματος. Επομένως, εξέτασε μαζί την προέλευση των χρημάτων και τις σχετικές δηλώσεις. Παράλληλα, υπάρχουν αναντιστοιχίες που αξίζουν ιδιαίτερη προσοχή. [1] [4]
Ακολουθούν πέντε χαρακτηριστικές περιπτώσεις, από τις μεγάλες αγορές μέχρι τα αδήλωτα μισθώματα. Δεν αποτελούν επίσημη λίστα αυτόματων ελέγχων ούτε σημαίνουν ότι κάθε απόκλιση αποδεικνύει φοροδιαφυγή.
Ίσως σε ενδιαφέρουν
Φορολογικός έλεγχος: πώς επιλέγει υποθέσεις η ΑΑΔΕ
Η απόφαση Α.1037/2026 προβλέπει προτεραιοποίηση υποθέσεων με αξιολόγηση κινδύνου και πληροφορίες από διαφορετικές πηγές. Ωστόσο, η ΑΑΔΕ δεν δημοσιοποιεί τα επιμέρους κριτήρια. Συνεπώς, δεν υπάρχει δημόσια τεκμηρίωση ότι μία συγκεκριμένη συναλλαγή εξασφαλίζει έλεγχο. Παρακάτω παρουσιάζουμε περιπτώσεις από δημοσιευμένες οδηγίες και τον ελεγκτικό σχεδιασμό της ΑΑΔΕ. [1]
1. Κάνεις μεγάλες αγορές χωρίς να τεκμηριώνεις τη χρηματοδότηση
Για παράδειγμα, αγοράζεις ακίνητο ή αυτοκίνητο, αλλά τα δηλωμένα εισοδήματά σου δεν εξηγούν το τίμημα. Εδώ, το ζήτημα δεν είναι απλώς ότι αγόρασες κάτι ακριβό. Είναι αν μπορείς να αποδείξεις πώς το πλήρωσες.
Συγκεκριμένα, η Ε.2015/2020 εξηγεί πότε η ΑΑΔΕ μπορεί να εφαρμόσει έμμεσο προσδιορισμό εισοδήματος. Περιλαμβάνει περιπτώσεις όπου τα δηλωμένα εισοδήματα δεν καλύπτουν δαπάνες διαβίωσης ή την αύξηση της περιουσίας. Επιπλέον, αυτό αφορά και φυσικά πρόσωπα χωρίς επιχειρηματική δραστηριότητα. Ωστόσο, οι προϋποθέσεις εφαρμογής αυτών των μεθόδων δεν είναι λίστα αυτόματης επιλογής για έλεγχο. [2]
Αντίθετα, ένα δάνειο, μια νόμιμη γονική παροχή ή παλαιότερες αποταμιεύσεις μπορούν να εξηγούν τη χρηματοδότηση, με τις αντίστοιχες προϋποθέσεις. Οι οδηγίες Ε1 προβλέπουν χωριστή αναγραφή τέτοιων ποσών και ανάλωση κεφαλαίου προηγούμενων ετών. Επομένως, κράτησε συμβόλαια, δηλώσεις και αποδεικτικά πληρωμών. Η φορολόγηση βάσει τεκμηρίων και η έναρξη ελέγχου είναι διαφορετικές διαδικασίες. [3] [1]
2. Δέχεσαι χρήματα χωρίς σαφή και αποδείξιμη προέλευση
Οι ελεγκτές μπορούν να ζητήσουν εξηγήσεις για μια πίστωση, όταν δεν τη δικαιολογούν δηλωμένα εισοδήματα ή άλλη τεκμηριωμένη αιτία. Επομένως, το κρίσιμο στοιχείο δεν είναι μόνο το ποσό ή η συχνότητα των συναλλαγών. Είναι η πραγματική προέλευση των χρημάτων. [4]
Η ΠΟΛ.1175/2017 ξεκαθαρίζει επίσης ότι η μεταφορά ανάμεσα σε δικούς σου λογαριασμούς δεν αποτελεί από μόνη της προσαύξηση περιουσίας. Παράλληλα, όταν η πηγή είναι γνωστή, οι ελεγκτές εξετάζουν τη φορολογική μεταχείριση που αντιστοιχεί σε αυτή. Άρα, γνωστή προέλευση δεν σημαίνει απαραίτητα μηδενικό φόρο. [4]
Πρακτικά, σύνδεσε κάθε σημαντική εισροή με το σχετικό αποδεικτικό. Έτσι, αν προκύψει φορολογικός έλεγχος, ένας οργανωμένος φάκελος θα σε βοηθήσει να εξηγήσεις τη συναλλαγή.
3. Δηλώνεις επαγγελματικά έσοδα που δεν συμφωνούν με τα ψηφιακά στοιχεία
Για επιχειρήσεις και επαγγελματίες, η αναντιστοιχία μπορεί να αφορά στοιχεία POS, myDATA και φορολογικές δηλώσεις. Συγκεκριμένα, το Επιχειρησιακό Σχέδιο της ΑΑΔΕ για το 2026 προβλέπει ελέγχους με τέτοιες διασταυρώσεις. Επιπλέον, περιλαμβάνει διασταυρώσεις για μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ ενώ υπάρχει δραστηριότητα. [5]
Για παράδειγμα, έλεγξε τυχόν πωλήσεις που έχεις καταγράψει, αλλά δεν έχεις αποτυπώσει σωστά στη δήλωση. Ωστόσο, μην θεωρείς ότι κάθε διαφορετικό σύνολο σημαίνει απόκρυψη εσόδων. Ζήτησε από τον λογιστή να ελέγξει παραστατικά, ακυρώσεις και χρονικές διαφορές, πριν βγάλεις συμπέρασμα.
Επομένως, εντόπισε και εξήγησε τη διαφορά. Μην αλλάζεις πρόχειρα αριθμούς μόνο για να μοιάζουν ίδιοι.
4. Εισπράττεις από βραχυχρόνια μίσθωση αλλά αφήνεις κενά στις δηλώσεις
Το σχέδιο του 2026 περιλαμβάνει εντοπισμό αδήλωτων εισοδημάτων από βραχυχρόνιες μισθώσεις και ελέγχους στοιχείων μητρώου, με συνεργασία ψηφιακών πλατφορμών. Επομένως, εξέτασε τις κρατήσεις και τα δηλωμένα ποσά μαζί, όχι ως ανεξάρτητες πληροφορίες. [5]
Παράλληλα, οι οδηγίες της ΑΑΔΕ ξεχωρίζουν την εγγραφή στο μητρώο, τις δηλώσεις διαμονής και τη δήλωση εισοδήματος. Η απόκτηση Αριθμού Μητρώου Ακινήτου δεν ολοκληρώνει όλες τις υποχρεώσεις. Επίσης, η φορολογική αντιμετώπιση διαφέρει ανάλογα με τον αριθμό των ακινήτων, τις υπηρεσίες και την ιδιότητα του εκμισθωτή. [6]
Γι’ αυτό, συγκέντρωσε τις αναφορές κρατήσεων, τις ακυρώσεις και τις δηλώσεις ανά ακίνητο. Στη συνέχεια, έλεγξε με τον λογιστή ποιο έτος αφορά κάθε ποσό και ποια έντυπα πρέπει να υποβάλεις. [6]
5. Αφήνεις δηλώσεις σε εκκρεμότητα ενώ υπάρχουν στοιχεία εισοδήματος
Η μη υποβολή μιας δήλωσης δεν αφήνει τη διοίκηση χωρίς πληροφορίες. Συγκεκριμένα, ο σχεδιασμός του 2026 περιλαμβάνει διασταυρώσεις για αποδοχές, συντάξεις και αναδρομικά. Προβλέπει επίσης έκδοση πράξεων προσδιορισμού φόρου χωρίς υποβολή δήλωσης. Ωστόσο, μια τέτοια πράξη και ένας πλήρης φορολογικός έλεγχος δεν είναι το ίδιο πράγμα. [5]
Πρακτικά, έλεγξε για εκκρεμότητες στις δηλώσεις των ετών που σε αφορούν. Επιπλέον, μην αφήνεις ένα επίσημο αίτημα δικαιολογητικών χωρίς απάντηση. Δώσε το έγγραφο στον λογιστή σου, μαζί με την προθεσμία που αναφέρει, ώστε να οργανώσετε την ανταπόκριση.
Φορολογικός έλεγχος: μην φοβάσαι να διορθώσεις ένα πραγματικό λάθος
Η τροποποιητική δήλωση είναι νόμιμη διαδικασία, όχι από μόνη της απόδειξη φοροδιαφυγής. Συγκεκριμένα, η εφαρμογή της ΑΑΔΕ υποστηρίζει αρχικές και τροποποιητικές δηλώσεις, εμπρόθεσμες και εκπρόθεσμες. Συνεπώς, μην κρατάς ένα γνωστό λάθος στη δήλωση επειδή φοβάσαι ότι η διόρθωση θα σε κάνει «ύποπτο». Ωστόσο, εξέτασε με τον λογιστή τη σωστή διαδικασία και τις τυχόν επιβαρύνσεις. [7]
Τελικά, η χρήσιμη προετοιμασία δεν είναι να μαντεύεις τα μη δημοσιευμένα κριτήρια της ΑΑΔΕ. Αντίθετα, φρόντισε να έχεις συνεπείς δηλώσεις και δικαιολογητικά που εξηγούν την οικονομική σου εικόνα. Έτσι, αν προκύψει φορολογικός έλεγχος, θα μπορείς να απαντήσεις με συγκεκριμένα στοιχεία.
Διάβασε επίσης: Τραπεζικές θυρίδες: Μπορεί η εφορία να δει τι έχεις μέσα;
Το άρθρο παρέχει γενική ενημέρωση και δεν υποκαθιστά εξατομικευμένη φορολογική ή νομική συμβουλή. Έρευνα πηγών: 8 Σεπτεμβρίου 2026.
Πηγές και επίσημες οδηγίες
[1] Α.1037/2026 — Προτεραιοποίηση φορολογικών ελέγχων (ΑΑΔΕ).
[2] Ε.2015/2020 — Προϋποθέσεις έμμεσου προσδιορισμού εισοδήματος, ιδίως παράγραφος 5 (ΑΑΔΕ).
[3] Οδηγίες Ε1 φορολογικού έτους 2025 — Δαπάνες απόκτησης και κωδικοί 781–782, 787–788 (ΑΑΔΕ).
[4] ΠΟΛ.1175/2017 — Έλεγχος προσαύξησης περιουσίας, παράγραφοι 1, 2 και 4 (ΑΑΔΕ).
[5] Επιχειρησιακό Σχέδιο 2026 — Ενότητες 3.1.1, 3.3.2 και δράσεις 26Δ.3.26–28 (ΑΑΔΕ).
[6] Συχνές ερωτήσεις για βραχυχρόνιες μισθώσεις — Ερωτήσεις 19, 20 και 29 (ΑΑΔΕ).
[7] Εφαρμογή δηλώσεων εισοδήματος φυσικών προσώπων Ε1–Ε2–Ε3 (ΑΑΔΕ).
