Έχεις απορίες; Ρώτησε τον AI βοηθό άρθρου
Οι πληρωμές με κάρτα αφήνουν οικονομικό ίχνος. Ωστόσο, άλλο είναι η συγκεντρωτική ενημέρωση της ΑΑΔΕ και άλλο οι αναλυτικές κινήσεις που μπορεί να εξετάσει ένας φορολογικός έλεγχος. Οι επίσημες αποφάσεις περιγράφουν διαφορετικές διαδικασίες, με διαφορετικό περιεχόμενο και προϋποθέσεις. [1] [5]
Η βασική διάκριση: τα συγκεντρωτικά ποσά ανά ΑΦΜ δεν αποτελούν αναλυτική λίστα των προϊόντων που αγόρασες. Παράλληλα, όμως, δεν εξαντλούν όσα μπορεί να αναζητήσει νόμιμα η φορολογική διοίκηση σε έναν έλεγχο. [2] [5]
Ίσως σε ενδιαφέρουν
Πληρωμές με κάρτα: ποια στοιχεία στέλνουν οι πάροχοι στην ΑΑΔΕ
Αρχικά, η ΠΟΛ.1063/2018 προβλέπει μηνιαία διαβίβαση συγκεντρωτικών στοιχείων συναλλαγών ανά ΑΦΜ από τους υπόχρεους παρόχους πληρωμών. Το σχετικό πλαίσιο περιλαμβάνει αγορές με χρεωστικές, πιστωτικές και προπληρωμένες κάρτες, με τις προβλεπόμενες εξαιρέσεις. Επίσης, λαμβάνει υπόψη τις επιστροφές χρημάτων. [1]
Επιπλέον, η Α.1087/2020 προβλέπει πρόσθετη ετήσια αποστολή συγκεντρωτικών δεδομένων ανά ΑΦΜ για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος. Συνεπώς, δεν είναι ακριβές ότι η ΑΑΔΕ μαθαίνει τις ηλεκτρονικές δαπάνες μόνο όταν υποβάλλεις τη δήλωσή σου. [2]
Ωστόσο, το άθροισμα των χρεώσεων του λογαριασμού σου δεν αντιστοιχεί απαραίτητα στις αγορές αυτού του αρχείου. Για παράδειγμα, η εξόφληση της πιστωτικής κάρτας δεν αποτελεί δεύτερη αγορά. Αντίστοιχα, το αρχείο δεν περιλαμβάνει τις αναλήψεις μετρητών και τις μεταφορές χρημάτων μέσω κάρτας. [1]
Βλέπει η εφορία τι ακριβώς αγόρασες;
Από τον συγκεντρωτικό χαρακτήρα αυτής της ενημέρωσης προκύπτει ένα συγκεκριμένο συμπέρασμα: το συγκεκριμένο αρχείο δεν είναι το αναλυτικό καλάθι αγορών σου. Ένα συνολικό ποσό δεν περιγράφει, από μόνο του, ποια τρόφιμα ή ποια ρούχα επέλεξες. [2]
Ωστόσο, θα ήταν εξίσου παραπλανητικό να πούμε ότι η εφορία μπορεί να γνωρίζει μόνο ένα ετήσιο σύνολο και τίποτε περισσότερο. Η συγκεντρωτική ενημέρωση και η αναζήτηση αναλυτικών χρηματοπιστωτικών στοιχείων σε έλεγχο είναι διαφορετικές διαδικασίες. Επομένως, ούτε το «βλέπει τα πάντα αυτόματα» ούτε το «δεν μπορεί να δει τις κινήσεις» αποδίδουν σωστά αυτή τη διάκριση. [5]
Τι προσθέτει η διασύνδεση POS και ταμειακών
Παράλληλα, υπάρχει η διασύνδεση των POS με τα ταμειακά συστήματα. Η Α.1155/2023 περιγράφει ως βασική αρχή τη σύνδεση της είσπραξης μέσω κάρτας με την έκδοση φορολογικού παραστατικού. Πρόκειται για διαφορετικό μηχανισμό από την τραπεζική ενημέρωση για τις προσωπικές σου ηλεκτρονικές δαπάνες. [6]
Έτσι, πρέπει να ξεχωρίζουμε την επιβεβαίωση της πληρωμής από το νόμιμο παραστατικό της πώλησης. Το χαρτάκι του POS δεν είναι από μόνο του η φορολογική απόδειξη του καταστήματος. Γι’ αυτό, ζήτησε και έλεγξε το παραστατικό της αγοράς σου, όχι μόνο την ένδειξη ότι η συναλλαγή πέτυχε. [6]
Πότε μπορεί να δει αναλυτικές τραπεζικές κινήσεις;
Στο πλαίσιο φορολογικού ελέγχου, η εικόνα μπορεί να είναι αναλυτικότερη. Συγκεκριμένα, η Α.1179/2023 για το σύστημα BANCAPP προβλέπει συλλογή και αξιοποίηση κινήσεων λογαριασμών και αναλυτικών χρηματοπιστωτικών συναλλαγών. Η συγκεκριμένη διαδικασία αφορά ΑΦΜ για τα οποία η αρμόδια υπηρεσία έχει εκδώσει εντολή ελέγχου στο σύστημα ELENXIS. [5]
Επιπλέον, η απόφαση περιορίζει την πρόσβαση σε εξουσιοδοτημένα και πιστοποιημένα στελέχη των ελεγκτικών υπηρεσιών. Κάθε χρήστης βλέπει μόνο τα δεδομένα που χρειάζεται για τα καθήκοντά του. Άρα, η ύπαρξη αυτού του εργαλείου δεν σημαίνει ελεύθερη πρόσβαση κάθε υπαλλήλου στις συναλλαγές οποιουδήποτε πολίτη. [5]
Πληρωμές με κάρτα πάνω από το εισόδημα: σημαίνει φόρο;
Οι πληρωμές με κάρτα δεν οδηγούν από μόνες τους σε αυτόματο καταλογισμό φόρου. Μια αναντιστοιχία ανάμεσα στις δαπάνες και στο δηλωμένο εισόδημα μπορεί να έχει ελεγκτικό ενδιαφέρον. Ωστόσο, δεν αρκεί μια απλή σύγκριση δύο ποσών για να χαρακτηρίσουμε μια συναλλαγή φοροδιαφυγή. Ο έλεγχος οφείλει να εξετάσει τα πραγματικά δεδομένα και τα σχετικά αποδεικτικά. [7]
Ειδικότερα, η Ε.2015/2020 εξηγεί ότι η ελεγκτική αρχή μπορεί να προσδιορίσει το εισόδημα με διαθέσιμα στοιχεία ή έμμεσες μεθόδους ελέγχου. Αυτό ισχύει, μεταξύ άλλων, όταν το δηλωμένο εισόδημα δεν επαρκεί για τις προσωπικές δαπάνες διαβίωσης. Επομένως, σημασία έχει να μπορείς να τεκμηριώσεις την πραγματική οικονομική εικόνα σου, όχι να θεωρείς κάθε μεγάλη αγορά από μόνη της παράβαση. [7]
Τι δείχνουν οι κωδικοί 049–050 του Ε1
Για τις δηλώσεις του 2026, που αφορούν το φορολογικό έτος 2025, η ΑΑΔΕ δίνει μια σημαντική διευκρίνιση. Η ΑΑΔΕ προσυμπληρώνει τα ποσά στους κωδικούς 049–050 με βάση τα δεδομένα των παρόχων. Ωστόσο, εσύ έχεις τη δυνατότητα να τα τροποποιήσεις. Άρα, η προσυμπλήρωση δεν καταργεί τον έλεγχο που πρέπει να κάνεις πριν από την υποβολή. [3]
Επίσης, μπορείς να συμπεριλάβεις επιλέξιμη ηλεκτρονική δαπάνη που λείπει από την πληροφόρηση, εφόσον διαθέτεις κατάλληλα δικαιολογητικά. Ωστόσο, εσύ έχεις το βάρος της απόδειξης για τα διαφορετικά ποσά που δηλώνεις. Δεν προσθέτεις, λοιπόν, ένα ποσό αυθαίρετα επειδή απλώς πέρασε από τον λογαριασμό σου. [3]
Προσοχή και σε μια συνηθισμένη σύγχυση: δεν μετρά κάθε ηλεκτρονική πληρωμή στις απαιτούμενες δαπάνες αγοράς αγαθών και υπηρεσιών. Για παράδειγμα, οι οδηγίες εξαιρούν τα ενοίκια από τη συγκεκριμένη κατηγορία, παρότι μπορεί να τα πλήρωσες μέσω τράπεζας. [4]
Πληρωμές με κάρτα: τρεις πρακτικοί έλεγχοι
Πρώτον, ξεχώρισε την αγορά από την εξόφληση. Η πληρωμή του λογαριασμού της πιστωτικής δεν δημιουργεί δεύτερη καταναλωτική δαπάνη. Έτσι, αποφεύγεις μια λανθασμένη προσωπική εκτίμηση των εξόδων σου. [1]
Δεύτερον, έλεγξε το σωστό φορολογικό έτος. Για αγορές σε δόσεις, οι οδηγίες του Ε1 λαμβάνουν υπόψη τις δόσεις που εκκαθαρίζει ο πάροχος μέσα στο συγκεκριμένο έτος. Επίσης, στους κοινούς λογαριασμούς και στις κύριες ή πρόσθετες κάρτες μετρούν οι πραγματικές δαπάνες κάθε δικαιούχου, με βάση τα πραγματικά περιστατικά. [4]
Τρίτον, κράτησε τα αποδεικτικά για τις διορθώσεις. Σύγκρινε την πληροφόρηση της δήλωσης με τις κινήσεις και τα παραστατικά σου. Στη συνέχεια, συζήτησε τυχόν διαφορές με τον λογιστή σου, πριν αλλάξεις τα προσυμπληρωμένα ποσά. [3]
Τελικά, στις πληρωμές με κάρτα το ουσιαστικό ερώτημα δεν είναι μόνο «με βλέπει η εφορία;». Είναι ποια δεδομένα λαμβάνει, για ποιον σκοπό και με ποιες προϋποθέσεις. Για μια διαφορετική πλευρά του τραπεζικού απορρήτου, διάβασε επίσης τι μπορεί να γνωρίζει η εφορία για τις τραπεζικές θυρίδες.
Πηγές και τεκμηρίωση
[1] ΑΑΔΕ, ΠΟΛ.1063/2018: στοιχεία αγορών με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμών, άρθρα 1–3.
[2] ΑΑΔΕ, Α.1087/2020: πρόσθετη ετήσια διαβίβαση στοιχείων.
[3] ΑΑΔΕ, Συχνές ερωτήσεις Ε1, ενημέρωση 16/3/2026, ερώτηση 51.
[4] ΑΑΔΕ, Οδηγίες Ε1 φορολογικού έτους 2025, ενότητα κωδικών 049–050.
[5] ΑΑΔΕ, Α.1179/2023: λειτουργία BANCAPP, άρθρα 1–2.
[6] ΑΑΔΕ, Α.1155/2023: διασύνδεση POS και ταμειακών συστημάτων.
[7] ΑΑΔΕ, Ε.2015/2020: εφαρμογή του άρθρου 28 ΚΦΕ, παράγραφος 5.
Έλεγχος πηγών: 15 Σεπτεμβρίου 2026. Οι αναφορές στο Ε1 αφορούν τις επίσημες οδηγίες για τις δηλώσεις του 2026, φορολογικού έτους 2025. Το άρθρο παρέχει γενική ενημέρωση και δεν αντικαθιστά εξατομικευμένη φορολογική συμβουλή.
